Optioner Undvik Amt

Home Articles. Stock Alternativ och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade optioner NSOs, där spridningen på en option beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser , även om aktierna ännu inte säljs, tillåter ISO, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt tills aktierna är sålda och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimalskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. Den AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa utmärkelser. Basiska regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktier till ett pris e fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till de ordinarie inkomstskattesatserna. Företaget får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljande och ett år Efter utövning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstmedlemmar är skattedifferensen Det finns en skillnad mellan en ISO och en NSO som kan vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO: s har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre skattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen av utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först utreder de hur mycket skatt de skulle skylla med de vanliga skattereglerna. Sedan lägger de tillbaka i till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitament N men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. Enbart peka på de flesta artiklar om denna fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när normalt Skatterna överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minsta skatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standard undantag 78 750 för 2012 Gemensam filers 50 600 för ogiftiga personer 3 9.375 för gifta arkivering separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, dock, blir en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattesedel Om du på ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt på din AMT, då kan du använda krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år Det ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skatten , kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du göra anspråk på det som en kredit och vidarebefordra oanvända krediter för kommande år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 krediter och överföra en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av en potentiellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT fälla skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle vara d t ex behåller de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto Före skatt 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, stat och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men den anställde har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår då optionerna utövas Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är sub Ject till AMT, som beräknas under nästa skatteår John håller fast på aktierna, men tittar på priset noggrant I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rådgör honom att alla 20 spridningen kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinsten som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket betyder John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att är försäljningspriset mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanligt inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet är den vanliga inkomstskatten på grund av spridningens storlek vid övning och kortfristig realisationsvinst t öx beror på den ytterligare skillnaden mängden över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året, han har minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut att sälja. Den senare på året som han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar tills efter 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall , detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem på ett år där han är utövar också sin IS Os Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en Skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller fast på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT är fortfarande något, många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de har att betala. Stay Informed. The AMIL-risker och aktieoptioner. Disclaimer Jag är inte en skatteexpert eller en advokat. Denna blogginlägg är baserad på min egen historia och min egen förståelse av skattelagstiftningen, eftersom det påverkat mig. Det borde inte vara Tolkas som professionell skatterådgivning. Du bör konsultera en kvalificerad skatteexpert om din egen situation. Om du arbetar för en teknisk start, är det troligt att du har fått några aktieoptioner i det företag du jobbar för. Och om du antar att du är i Silicon Valley , det är också troligt att du kommer att påverkas av USA: s alternativa minimiskatt, även känd som AMT. Jag passar in i båda kategorierna. Jag vill berätta hur jag blev, på min egen väg, ett offer för AMT. Du kan Var medveten om att AMT kan interagera på ett ganska konstigt sätt med aktieoptioner. Till exempel pressades flera personer till konkurs när techbubblan sprängde 2001 jag hörde om detta och jag var medveten om att jag var tvungen att vara mycket försiktig när jag Utnyttjade mina möjligheter Men jag insåg inte att jag behövde oroa mig för AMT så snart jag fick mina alternativ. Lektion 1 Om du äger några alternativ, måste du oroa dig för AMT NU Även om du bara är ute av college och aldrig har Betalade skatter i ditt liv. Hur är aktieoptioner som avses Att jobba, åtminstone i Silicon Valley lore Den typiska berättelsen går något så här. Bonnie Brown var fräsch från en otäck skilsmässa 1999, bodde med sin syster och osäker på sin framtid På en lark svarade hon en annons för ett internt massör på Google, sedan en Silicon Valley-start med 40 anställda Hon erbjöds deltidsjobbet, som började på 450 per vecka men inkluderade en hög av Googles aktieoptioner som hon tänkte aldrig skulle vara värt ett öre efter fem år Av kneading ingenjörer ryggar, Ms Brown pensionerade, inkassera i de flesta av sina aktieoptioner, som var värda miljoner dollar Till hennes glädje, de aktier hon höll på har fortsatt att ballong i värde Mer detaljerat är det här hur en anställdas mekanik Aktieoptioner fungerar. När du anställs vid en uppstart, får du vanligtvis ett visst antal optioner med ett bestämt pris. Till exempel får du 10 000 aktieoptioner med ett stike-pris på 10 cent. Det betyder i teorin , Att någon gång jag n framtiden kommer du att kunna köpa 10 000 aktier i bolaget på 10 cent varje. Stödet har vanligtvis ett vinstschema Ett mycket vanligt intjäningsschema är för 25 av alternativen att västra efter att ha varit med företaget ett år, och För resten att väcka månadsvis med en sextonde av de totala optionerna som varje månad ökar. Det innebär att efter alla fyra år har du haft alla dina möjligheter. Vad betyder innehav Bra fråga Vi talar mer om det nedan. På något vis kanske du vill utöva dina aktieoptioner. Det innebär att du faktiskt köper aktien. Du förlorar vanligtvis din rätt till alternativen om du lämnar företaget, antingen genom att frivilligt avgå, eller bli avfyrade eller avskedade. Du kommer normalt att ha En liten tid, till exempel 90 dagar, att köpa ditt lager efter att du lämnat företaget. Efter det att alternativen upphör eller är värdelösa. Om du har utnyttjat dina alternativ genom att köpa aktierna före den här tiden kan du behålla stoc K trots att du har lämnat företaget. Om du har utövat några alternativ och därigenom förvärvat vissa aktier hoppas du på likviditetshändelse. Det kan vara antingen en börsintroduktion eller ett annat företag som förvärvar ditt företag. Du kan då sälja aktien, förhoppningsvis till en Stor vinst. Det är den grundläggande berättelsen som jag förstod när jag fick mina alternativ. Det finns dock flera detaljer som kan göra miljoner eller åtminstone flera tusen dollar av skillnad. Notera den här bloggen handlar om personaloptioner som är Typiskt av det slag som kallas incitament lageroptioner ISOs i skattekoden Det finns också andra typer av aktieoptioner, som de som handlas på börsen av Wall Street spekulanter. Dessa aktieoptioner beskattas annorlunda, och det här blogginlägget Täcka dem I det här blogginlägget refererar alla referenser till aktieoptioner bara till ISOs. Inte alla anställningsoptioner är ISOs du borde checka med din arbetsgivare. Hur skattesystemet kommer att skruva upp dig. USA har två sys Inkomstskatteminor Det finns regelbunden inkomstskatt och det finns alternativ minimiskatt AMT I teorin måste alla beräkna både deras vanliga inkomstskatt och deras AMT och sedan betala det som är större. I praktiken gör de allra flesta AMT-betalare mellan 100 000 och 500 000 per år per hushåll Människor utanför detta område betalar sällan AMT men de kan om de utövar aktieoptioner. Nu kan vi titta på hur de två skattesystemen behandlar aktieoptioner. Skatt som inte är skattepliktig under antingen vanlig inkomstskatt eller AMT. Vesting Inte beskattningsbar enligt antingen vanlig inkomstskatt eller AMT. Utbildning som inte är skattskyldig enligt stamskatt, men beskattningsbar enligt AMT. Sale beskattningsbar enligt både vanlig inkomstskatt och AMT. Huvudskillnaden är övning Att utöva ett aktieoption är potentiellt en skattepliktig händelse under AMT, Även om det inte är skattepliktigt enligt den vanliga inkomstskatten. Hur skatter AMT utövandet av aktieoptioner. När du utövar dina aktieoptioner beräknar den amerikanska skattemyndigheten vad det kallar köpet ele Ment Det här beräknas enligt följande Förhandlingselement Rättvist marknadsvärde - aktiekurs Vi vet redan vad aktiekursen ser ovan men vad är det rättvisa marknadsvärdet. För ett lager som handlas på den öppna marknaden med andra ord, en post-IPO Eller det offentliga företaget är det rättvisa marknadsvärdet helt enkelt värdet av aktien på marknaden, den dag då du utövar dina alternativ. Men för ett lager som inte handlas som en föreintroduktion eller ett privat företag, frågar IRS vanligtvis bara Företag hur mycket aktierna är värda Företaget ber då ett räkenskapsföretag att värdera det baserat på försäljning, intäkter mm Det här är ofta kopplat till utfärdandet av extraaktier för refinansiering, så företaget har ett incitament att göra värdet högt Du Teoretiskt sett har rätt att utmana det rättvisa marknadsvärdet som rapporterats av företaget till IRS, men i praktiken är det otroligt dyrt att göra det. Du skulle förmodligen behöva anställa ditt eget bokföringsföretag för att genomföra sin egen, oberoende, värdering. Livscena Rio. Detta är löst baserat på min egen erfarenhet, även om jag har ändrat siffrorna lite för att göra matte lättare. Säg att du kommer tidigt vid en start och får 10 000 optioner till ett pris på 10 cent Du stanna där fyra år, och du är därför fullvärdig Vid den här tiden lämnar du kanske du blir sjuk om företaget, kanske blir du tvungen av företagspolitiken, kanske är du avskedad Företaget gör fortfarande ganska bra, det har kunder och Är lönsamt men är inte redo för en börsintroduktion än. Du kanske tror att du bara kan köpa 10 000 aktieoptioner på 10 cent vardera, för totalt 1000 Right. Because ditt företag har det bra, värderar det förmodligen sig ganska högt. säg att det värderar sin egen aktie på 10 10. IRS kommer att bedöma ett fyndelement på din övning av 10 00 10 10 - 0 10 en aktie och kommer att beskatta det vid AMT-kursen, som för närvarande är 28 Eftersom du bor i Kalifornien, Du måste också betala staten AMT, vilket är 7 Så den totala skatt du måste Betala är.10 00 x 10 000 x 0 28 0 07 35 000 Du trodde att utövandet av dina aktieoptioner bara skulle kosta dig det 1 000 lösenpriset. Det kostar faktiskt dig totalt 36 000 utöningspriset plus AMT Ganska stor skillnad, va . Vad är ännu värre måste du betala 35 000 skatten även om det sannolikt inte finns något för dig att omedelbart sälja det lager du förvärvar. De flesta före IPO-bolag har ingen laglig marknad i deras lager Facebook är ett sällsynt undantag Så att 35 000 skulle behöva vara kalla, hårda pengar ur ditt bankkonto. I mitt eget fall kunde jag inte riskera de 36 000 jag var tvungen att avstå från de flesta av mina alternativ, trots att jag var ganska säker på att mitt företag skulle gå offentligt i De närmaste åren Att säga att jag var förbannad skulle vara ett underlag. Lesson 2 INTE antar att du alltid kan köpa ditt lager till strejkpriset. Det är ingen mening Varför ska jag beskattas på en tillgång som jag inte kan sälja. God fråga Fråga Kongressen. AMT gör lite meningsfullt, från ett perspektiv Sätt AMT tittar på saker, genom att utöva dina alternativ får du en värdefull tillgång till ett fyndpris. Tillgången är fortfarande värdefull, även om du inte kan sälja den omedelbart. Även om denna regel kan vara meningsfull för venturekapitalister är det inte meningslöst För vanliga mjukvaruingenjörer. Vad händer om mitt företag aldrig har en IPO och går i konkurs. Du är verkligen skruvad i det här fallet har du förmodligen förlorat din 35.000 för gott. Det är teoretiskt möjligt att återkräva det på senare år via AMT-kredit men det är Paradoxalt mycket mer sannolikt om företaget går offentligt och du säljer ditt lager till vinst. Notera att kongressen i 2008 passerade en särskild AMT-återbetalning för att hjälpa människor som hade drabbats av stora AMT-räkningar från tech stock bubblan på 1990-talet. återbetalning var endast tillfällig den löper ut 2012 och gäller endast för AMT-räkningar som hade uppkommit för minst fyra år sedan Så det vann inte hjälp någon som är i ett dilemma just nu. Är det någon sätt att undvika AMT. Om du säljer din stoc k i samma kalenderår som du utnyttjar alternativen, då betalar du ingen AMT Så om du övar i januari går företaget offentligt i februari och du säljer i september, då är du OK. personaloptioner är vanligtvis föremål för en lockoutperiod på cirka sex månader efter det att ett företag går offentligt. Under denna period är anställda förbjudna att sälja aktierna. Så du kan fortfarande vara i trubbel, även om ditt företag går offentligt snart efter att du har tränat. Vad jag Borde ha gjort Early Exercise. Det finns dock ett annat sätt att undvika AMT. Det kallas tidig motion. Låt oss ta ett steg tillbaka Vad betyder det för att ett aktieoption ska bli etablerat Jag trodde att det innebar att jag inte kunde träna Aktieoptionen tills det uppnåddes. Det visar sig att det inte är helt sant. Om du får ett aktieoption har du vanligtvis rätt att träna det tidigt innan det är upptaget. Hur fungerar det? Du betalar vanligen lösenpriset för alla dina alternativ u Kort tid efter att de beviljats ​​dig Om du lämnar företaget kommer företaget då att köpa tillbaka några ovävda aktier till aktiekursen. Den övergripande effekten är densamma som om du hade utövat beståndet när det var upptaget. Fördelen med tidig träning. Fördelen med tidig övning om det kan du helt undvika AMT Låt oss titta på hur det här fungerar. Ditt lösenpris är vanligen lika med det verkliga marknadsvärdet på ditt företags lager när du går med. Därför är prissättningen för dina alternativ Är noll. Så om du utför tidig träning direkt efter att du har beviljat aktierna betalar du ingen AMT. I min egen situation skulle jag ha utövat mina 10 000 aktieoptioner genom att betala 1000 så snart de beviljades mig, förutsatt att jag arkiverade Lämplig pappersarbete se nedan skulle jag betala ingen AMT. En annan möjlig fördel med tidig övning är att eventuella vinster när du säljer aktien kan beskattas som långsiktiga realisationsvinster i stället för kortfristiga realisationsvinster. Jag kommer emellertid inte att komma in i diskussionen här. Risken för tidig träning. Risken för tidig övning är att företaget kan gå i bust I det fallet förlorar jag min 1000 jag kan inte ens hävda det som en skatteavdrag. Men riskerar 1000 att vara en mycket annorlunda åtminstone från att riskera 36 000 eller eventuellt ännu mer genom att vänta på att träna. Det avgörande pappersarbetet för tidig träning. För att undvika AMT med tidig träning är det viktigt att fila något som kallas ett 83 b val med IRS inom 30 kalenderdagar efter att ha utövat alternativen. det med certifierat brev med returkvitto, så att du kan bevisa att IRS har fått det. Om du inte gör det förlorar du AMT-fördelen med tidig träning. Lektion 3 Överväg tidig övning Om du gör det glömmer du inte att filen 83 b med IRS. Tack för att läsa detta Jag hoppas att det hjälper dig - eller att det åtminstone provar dig att tänka hårt på sättet att hantera dina egna aktieoptioner. Jag vet att jag kommer att träna tidigt vid eventuella framtida uppstart. Jag går till Lycka jag skulle vilja rekommendera Följande externa webbplatser, som hjälpte mig att förbereda denna bloggpost. Michael Gray s Stock Options FAQ. Fairmark s Stock Option Guide. Disclaimer Jag är inte en skatteexpert eller en advokat Detta blogginlägg är baserat på min egen historia och min egen förståelse Av skattelagstiftningen som det påverkat mig Det borde inte tolkas som professionell skatterådgivning. Du borde rådfråga en kvalificerad skatteexpert om din egen situation. Hur man undviker AMT. Max ut dina pensionsavgifter En pensionsplan som en 401 k gör att du kan göra bidrag som minskar beloppet av din inkomst som beskattas Att göra hela beloppet av bidrag som tillåts enligt en sådan plan bidrar till att sänka din inkomst och AMT-ansvar 3 4.Utgående information om bidragsgränser finns i IRS Publications 590- A för IRA och 560 401 k planer. Om du är egenföretagare, gör det maximala tillåtna bidraget per år till din SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401 k eller liknande plan samma fördel. Investeringsinkomstkällor som inte är skattebefriade Vissa typer av intressen som normalt är skattefria är inte befriade enligt AMT Ett mycket vanligt exempel på detta är räntor från så kallade privataktivitetsobligationer Dessa typer av obligationer utfärdas för att finansiera privata , Icke-statliga projekt som byggande av byggnader 5 6 7. Om du har en investeringsportfölj som inte är baserad på ett skatteuppskjutet konto såsom en IRA, kan du minska den inverkan det har på ditt AMT-ansvar genom att investera i skatte - Undantagna obligationer och skatteeffektiva fonder 8 Prata med din finansiell rådgivare eller investeringsmäklare om de bästa alternativen för din portfölj. Att köpa skattefria obligationer är inte alltid den bästa strategin Eftersom den maximala skatten är 28 procent är skillnaden i ränta r Ates mellan en skattefri och skattepliktig obligation måste vara 28 procent eller mindre för att investera i en skattefri obligation Med andra ord investerar ibland i en skattepliktig obligation och tar skattesatsen bättre för din portfölj än att köpa en skattefri obligation. Decide hur man hanterar aktieoptioner, om tillämpligt Om din arbetsgivare erbjuder incitament aktieoptioner ISOs, och du vill utöva det här alternativet och du möter AMT, måste du planera noga. ISOs erbjuds ofta till rabatterat pris under vanliga skattesystem kommer du endast att beskattas på ISO-investeringar när du säljer dem. Om du är föremål för AMT, kommer du dock att skylla skatt på skillnaden mellan aktiens faktiska marknadsvärde och det pris du faktiskt betalat för dem 9.You kan sälja beståndet före utgången av det skatteår då du utövar ISO Om lagret faller kommer du endast att bli föremål för den vanliga vinstskatten mellan det belopp du faktiskt betalat för aktien och det lägre marknadspriset och investeringsvinsten wil Jag är inte utsatt för AMT 10.Choosing hur man införlivar ISOs i din investeringsportfölj och skattesituation kan vara extremt komplicerat. Det är bäst att ha en skatteadvisare eller skattesoftware du är bekant med att grundligt analysera din ekonomi, utreda resultatet av en antal olika potentiella scenarier och hjälpa dig att bestämma vilket som är bäst i ditt fall. Ta bort många vanliga avdrag i stället för att ta standardavdrag 17 Under AMT får du inte ta avdrag för standardavdrag. Men det hävdas att många specificerade avdrag kommer att möjliggöra du sänker den skatt du är skyldig, även om de specificerade avdragen uppgår till mindre än standardavdraget. Försök att undvika diverse produktavdrag om du står inför AMT Diverse avdrag, vanligtvis anställningsrelaterade kostnader som inte återbetalas av en arbetsgivare, är inte tillåtna under AMT Om du har sådana utgifter, bör du försöka eliminera dem eller ändra hur du betalar för dem 18.Aska din arbetsgivare att ersätta dig för Arbetsrelaterade utgifter På så sätt ersätter du den förlorade inkomsten och utgifterna kommer inte att betraktas som skattepliktig inkomst enligt AMT. För skattemässiga ändamål är det bäst om din arbetsgivare återbetalar dina utgifter snarare än att ge dig ett förskott som kommer att bli behandlas som skattepliktig inkomst. Om din arbetsgivare inte eller inte kan ersätta dig för utgifter, överväga att förhandla. Även om din arbetsgivare kommer att ersätta en del av dina utgifter, eller om du tar en lägre lön i utbyte mot ersättning, kan du komma framåt. Om du är egenföretagare, hävdar dina företagskostnader på din Schema C snarare än som diverse specificerade avdrag på Schema A Detta sänker ditt AGI och förhindrar dig från att förlora avdrag till AMT. Pay-fastigheten och uppge lokala inkomstskatter när det gör det mesta känsla I de flesta fall tillåter AMT dig inte att specificera avdrag för att betala många vanliga skatter, såsom fastighetsskatter och statliga och lokala inkomstskatter 19 Under det vanliga skattesystemet är det ofta en bra Idén att betala dessa skatter i förväg betalar dem i december om de förfaller i januari, till exempel för att maximera dina avdrag. Men om du kan bli föremål för AMT, finns det inget incitament att betala dessa skatter tidigt 20 21. Skatter som är avdragsgilla på ett företagsschema Schema C, hyresplan Schema E eller gårdschema Schema F är tillåtna enligt AMT. Om du är egenföretagare kan du eventuellt hävda några av dessa skatter som avdrag om de ingår i ett hemkontoravdrag Denna typ av avdrag minskar ditt AGI och mängden av din egenföretagandeinkomst som är föremål för AMT 22. Tidiga sjukvårdskostnader för att undvika AMT Medical-avdragsavdrag är endast tillåtna enligt AMT-systemet om de Överstiga 10 procent av ditt Justerade Bruttoinkomst AGI det vanliga skattesystemet har å andra sidan ett tröskelvärde på 7 5 procent för avdrag för sjukvård 23 24.Sign upp för en avdragsplan före skatt för sjukvård, om din arbetsgivare erbjuder en Detta kommer att minska Din lön före skatt och kan hjälpa till att sänka din AMT - eller skatteskatt. Om du har väntande medicinska förfaranden med flexibla datum kan du fördröja dem till ett skatteår där du står inför AMT om utgifterna till mer än 10 procent av ditt AGI kan du eventuellt dra av dem. Undersökare uppmuntrar tillförsörjare att befrias för skattemässiga ändamål Enligt det vanliga skattesystemet kan du eventuellt ta relativt stora avdrag för var och en av dina anhöriga. Under AMT, Du kan dock inte ta samma avdrag 25 Det belopp som skulle dras av läggs till i din inkomst, ökar det och eventuellt den skatt du kan vara skyldig. Om du riskerar att betala AMT, och du har anhöriga som kan bli befriade ges lagliga oberoende genom att ha en separat bostad och ekonomi utan negativa följder. Det kan i sista hand vara bättre ett bättre val 26.Till exempel, om du har ett barn med högskoleålder som har tillräcklig inkomst, tar du bort dem från beroendestatus För din skattemässiga ändamål kommer inte att minska din totala inkomst, men det kommer att låta ditt barn ta sitt eget undantag, eventuellt minska mängden skatt som han eller hon är skyldig. Part fyra av fyra bekanta sig med AMT-förordningarna Edit. Know När du absolut måste fylla i IRS-formulär 6251 27 Om du uppfyller vissa villkor måste du fylla i IRS Form 6251 för att avgöra vad AMT du är skyldig, om någon Om du mottog eller krävde något av följande föremål under ett skatteår, då Kommer att behöva slutföra Form 5251.Accelerated Depreciation. Stock genom att utöva ett incitamentsprogram option och du inte sålda aktierna samma år. Tax-undantagna räntor från private activity bonds. Intangible borrning, omsättning, forskning, experimentella eller gruvkostnader. Avskrivning av föroreningsbekämpningsanläggningar eller uttömning. Inkomster eller förluster från skatteskyddshus verksamhet eller passiva aktiviteter. Inkomster från långsiktiga kontrakt inte uppskattas med användning av procentsatsen för slutförandet. Est betalas på ett bostadslån, om det inte var vanligt att köpa, bygga eller förbättra ditt hem. Investeringsräntekostnader rapporterade på Form 4952.A nettoförlustavdragsavdrag. Alternativ minsta skattejusteringar från en fastighet, förtroende, val av stort partnerskap eller kooperativ. Sektion 1202 uteslutning. En allmänt företagskrediter i del I på formulär 3800.En bemyndigande zon och förnyelse gemenskaps sysselsättning kredit. En kvalificerad el fordon kredit. En alternativ bränslefordon tankning fastighet kredit. Kredit för tidigare år minsta skatt. Unvänd IRS AMT Assistent om du är osäker på om du behöver slutföra formulär 6251 IRS AMT Assistant är ett online frågeformulär som kommer att fråga dig om ett antal skatterelaterade ämnen. På grundval av hur du svarar på dessa frågor kommer assistenten att berätta om du är inte skyldig till AMT, eller om du måste fylla i formulär 6251 för att avgöra om du har ett AMT-ansvar 28 AMT Assistant kommer att be dig att lämna specifik information, inklusive. Din arkivstatus Singel, gifta arkivering separat, gifta in ansökan gemensamt osv. Mängden av dina skattepliktiga återbetalningar eller krediter Formulär 1040, Linje 10.Any skattebidrag ingår i kategorin Övriga inkomstformulär 1040, Linje 21.Your AGI Form 1040, Line 38.Whether eller inte har du slutfört eller slutfört Schema A Produktionsavdrag. Mängden av ditt AGI minus summan av eventuella specificerade avdrag eller det standardiserade avdraget beroende på vilket du tar Form 1040, Linje 41. Granska IRS Form 6251 noggrant Om du är eller kan vara Underkastas AMT, studera formulär 6251 och åtföljande anvisningar noggrant för en detaljerad översikt över de faktorer som används för att beräkna AMT-ansvar 29 Diskutera denna information med en skatteproffs om det finns några delar som du inte förstår. Vissa situationer som påverkar AMT-beräkningarna är Mycket specifikt Om du till exempel har uttömning från gruvdrift, olja, gas, timmer eller liknande aktiviteter, kan du bara beräkna detta för AMT-ändamål med kostnadsmetoden under de vanliga skattesystemen Du kan beräkna uttömning med hjälp av antingen kostnadsmetoden eller procentsatsmetoden. 30 Granska noggrant IRS-formulär och publikationer relaterade till AMT, eller prata med en skatteproffs, så att du fullständigt förstår dessa specifika situationer och hur de kan eller kanske inte gäller för You. In past har kongressen regelbundet passerat patchar för att anpassa AMT-reglerna. Skattebestämmelser inklusive inkomstgränsen som kan orsaka att du är föremål för AMT kan ändras från år till år. Alltid hänvisas till den senaste informationen och formuläret från IRS och din skatterådgivare eller skattepreparationsprogram. Regler kring AMT kan vara extremt komplicerade. Att granska din ekonomi och skattesituation med en kunnig skattesekreterare kan leda till den skräddarsydda planen för att undvika AMT.